好多人將 CSPF 同 MPF 當成同一樣嘢，或者以為「公務員嘅強積金」淨係供款比較高。其實兩者都係由《強制性公積金計劃條例》出發，但制度設計唔同：邊個供款、供幾多、幾時先真正屬於你、可唔可以自己揀計劃，答案都唔一樣。呢篇根據公務員事務局（CSB）、積金局（MPFA）同稅務局（IRD）嘅官方原文，將兩者逐樣比較。CSPF 政府供款率嘅年資關口，我哋另有一篇詳細講：CSPF 供款率年資陷阱。
先睇三個最大分別
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01
供款：MPF 各 5%，CSPF 按年資
MPF 由僱員同僱主各自按有關入息 5% 供款，月薪僱員現時嘅有關入息下限係 $7,100、上限係 $30,000，所以每人每月最多供 $1,500。CSPF 就由政府按服務年資供款，由基本薪金嘅 5% 遞增到 25%。
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02
歸屬：MPF 即時屬於你，CSPF 有一部分要等
MPF 強制性供款一經存入帳戶，即全數及立刻歸屬於你。CSPF 入面，政府強制性供款同你本人作出嘅強制性供款一樣即時歸屬；但政府自願性供款，喺你連續服務滿 10 年（或年屆正常退休年齡，以較早者為準）之前，歸屬比率係 0%。
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03
基金選擇：CSPF 由政府揀計劃，MPF 由僱主揀計劃
CSPF：政府選定咗三個集成信託計劃，為成員提供成分基金選擇，成員亦可以轉換集成信託計劃。MPF：計劃由僱主揀，你喺計劃入面揀基金；你可以透過僱員自選安排，每年一次將自己強制性供款產生嘅強積金轉去自選計劃，但現職僱主供款產生嘅部分要等離職先可以轉。
一張表睇清：CSPF vs MPF
| 比較項目 | CSPF 公務員公積金計劃 | MPF 強積金 |
|---|---|---|
| 適用對象 | 2000 年 6 月 1 日或之後按新公務員入職條款受聘，並轉為新長期聘用條款嘅公務員 | 年滿 18 至 64 歲、連續受僱 60 日或以上嘅一般僱員（獲豁免人士除外）；自僱人士亦須供款 |
| 供款 | 政府按服務年資供款，由基本薪金 5% 遞增至 25%，分六個級距 | 僱員同僱主各按有關入息 5%；月薪僱員有關入息下限 $7,100、上限 $30,000，每月最多各供 $1,500 |
| 供款組成 | 政府強制性供款（現時係有關入息 5%，受上限限制）加政府自願性供款（餘額），分別存入兩個分賬戶 | 僱員強制性供款加僱主強制性供款；月入低於 $7,100，僱員無須供款，僱主仍須供款 |
| 基金選擇 | 政府選定三個集成信託計劃提供成分基金；成員可轉換集成信託計劃 | 僱主揀計劃，你喺計劃入面揀基金；僱員自選安排：每年一次轉移僱員強制性供款部分，現職僱主供款部分要等離職 |
| 強制性供款嘅歸屬 | 政府強制性供款同你本人強制性供款：即時全數歸屬 | 即時全數歸屬 |
| 自願性供款嘅歸屬 | 政府自願性供款：符合條件先歸屬，連續服務滿 10 年或年屆正常退休年齡前，歸屬比率 0%；你自己嘅自願性供款：任何時間全數歸屬 | 提取須受所屬計劃嘅管限規則所規限 |
| 提取強制性供款嘅累算權益 | 須符合《強積金條例》條件：年滿 65 歲；60 至 64 歲永久停止工作；身故；完全喪失行為能力；永久離開香港；罹患末期疾病 | 一般年滿 65 歲；法例訂明嘅特定情況可以提早，例如年滿 60 歲並提早退休 |
| 你自己供款嘅扣稅 | 強制性供款可扣薪俸稅，上限每年 $18,000；自願性供款不獲豁免（TVC 除外）；政府供款唔屬於你嘅入息 | 強制性供款可扣稅，上限每年 $18,000；自願性供款不可扣稅（TVC 除外） |
| TVC | TVC 連同合資格延期年金保費，每名納稅人每年最高扣除 $60,000 | |
| 取回權益嘅稅務 | 強制性供款帶來嘅權益豁免薪俸稅；政府自願性供款權益按情況豁免（受《稅務條例》第 8(7)、8(8) 條限制） | 取回強制性供款嘅累算權益毋須課稅 |
供款：兩個制度「錢由邊度嚟」唔同
MPF：各 5%，有上下限
一般僱員指年滿 18 至 64 歲、連續受僱 60 日或以上嘅人士，除非獲豁免，僱主必須安排佢哋參加強積金計劃並作出供款。僱員同僱主須分別按有關入息 5% 供款，供款金額受最低同最高有關入息水平限制：月薪僱員現時分別係 $7,100 同 $30,000。月入低於 $7,100，僱員無須供款，但僱主仍須供款；超過 $30,000 嘅收入部分毋須供款，所以每月供款上限係 $1,500。自僱人士亦須供款。
CSPF：政府按年資供款，分兩個分賬戶
CSPF 適用於 2000 年 6 月 1 日或之後按新公務員入職條款受聘、並轉為新長期聘用條款嘅公務員。政府按你嘅服務年資，用累進供款率供款，由基本薪金嘅 5% 遞增至 25%，分成六個級距：5%、15%、17%、20%、22%、25%。你屬於邊張級距表，視乎入職日期同有冇選擇延長服務年期，兩張表嘅年資關口唔同，完整表格同解讀見 CSPF 供款率年資陷阱。
呢筆政府供款會分開存入你兩個唔同嘅公積金計劃分賬戶：
- 政府強制性供款：按《強積金條例》作出，現時係你有關入息嘅 5%，同樣受入息上限限制。
- 政府自願性供款：政府供款額減去政府強制性供款後嘅餘額。
紀律部隊人員另有基本薪金 2.5% 嘅特別紀律部隊供款，屬額外供款。
歸屬同提取：邊啲錢「真係屬於你」
「歸屬」即係呢筆錢幾時法律上屬於你。兩個制度嘅強制性部分做法一樣：即時全數歸屬，提取條件跟《強積金條例》。真正嘅分別喺 CSPF 嘅政府自願性供款。
- 強制性供款：MPF（僱員同僱主嘅強制性供款）同 CSPF（政府強制性供款同你本人強制性供款）都係即時全數歸屬。
- 幾時可以提取：一般要年滿 65 歲；未滿 65 歲不得提取，只有法例訂明嘅特定情況先可以提早。例如年滿 60 歲並提早退休，須聲明已終止所有受僱及自僱工作，且無意再次受僱或自僱。CSB 就 CSPF 列出嘅情況包括：60 至 64 歲永久停止工作、身故、完全喪失行為能力、永久離開香港、罹患末期疾病。
- CSPF 政府自願性供款：要符合條件先歸屬同發放：按計劃條款訂明嘅退休年齡或之後退休；在職身故；因永久喪失工作能力而退休；由最初按公務員條款受聘起連續服務最少 10 年後離職；或者基於罹患末期疾病而按《強積金條例》獲發放強制性供款權益。喺連續服務滿 10 年或年屆正常退休年齡（以較早者為準）之前，歸屬比率係 0%。另外，按計劃條款，政府可以基於紀律理由沒收、扣減或追討政府自願性供款權益。
- 你自己嘅自願性供款：CSPF 下任何時間全數歸屬於你，提取按所屬集成信託計劃嘅規定；MPF 下提取須受所屬計劃嘅管限規則所規限。
基金選擇：邊個揀計劃，邊個揀基金
CSPF：政府選定咗三個集成信託計劃，為成員提供成分基金選擇，成員亦可以轉換集成信託計劃。CSPF 受託人安排嘅最新變動，可以睇：CSPF 集成信託計劃新合約：2026年8月1日起你要知嘅3件事，同埋實戰版：CSPF 轉服務提供者：你嘅退休部署要點做。
MPF：計劃由僱主揀，你喺計劃入面揀基金。透過僱員自選安排，你可以每年（1 月 1 日至 12 月 31 日）一次，將自己強制性供款產生嘅強積金全數一筆過轉去自選計劃，轉移要透過「積金易」平台提交；但現職僱主強制性供款產生嘅強積金，要保留喺僱主沿用嘅計劃，等你離職先可以轉。轉移過程中，一般會有一至兩個星期嘅投資空檔，強積金唔會投資於任何基金，基金價格有機會出現變化。
稅務：扣稅上限一樣，TVC 另計
- 你自己嘅強制性供款：CSPF 同 MPF 都可以扣薪俸稅，上限每年 $18,000。
- 自願性供款：一般不獲扣稅，可扣稅自願性供款（TVC）除外。
- TVC：連同合資格延期年金保費，每名納稅人每年最高扣除 $60,000。
- CSPF 政府供款：唔屬於你嘅入息，你毋須就政府供款繳納薪俸稅；退休或離職時，強制性供款帶來嘅權益豁免薪俸稅；政府自願性供款權益按情況豁免，但受《稅務條例》第 8(7)、8(8) 條限制。
- MPF 取回權益：取回強制性供款嘅累算權益毋須課稅。
睇完，你可以點做
- 確認你屬於 CSPF 定 MPF：CSPF 適用於 2000 年 6 月 1 日或之後按新公務員入職條款受聘並轉為新長期聘用條款嘅公務員；唔屬 CSPF 嘅僱員，除非獲豁免，僱主須安排你參加強積金計劃
- CSPF 成員：對返自己嘅入職日期同有冇選擇延長服務年期，確認屬於邊張供款率表同而家嘅年資級距
- MPF：睇返自己有幾多個強積金帳戶；如果考慮用僱員自選安排轉移，先留意一年一次嘅限制，同一至兩個星期嘅投資空檔
- 用 退休缺口計算機 估算退休需要，同用 基金比較 睇唔同基金嘅過往數據（只係數據，唔係推薦）
本文淨係比較兩個制度嘅設計，唔構成個人化退休、稅務或投資建議。如果想有人幫手將 CSPF、MPF、TVC 一齊睇，可以預約免費組合分析。
資料來源（2026年9月26日直接讀取官方原文核實）：公務員事務局（CSB）——公務員公積金計劃 公積金計劃的要點 常見問題：供款 常見問題：權益的歸屬及發放安排 常見問題：稅項事宜 轉換集成信託計劃；積金局（MPFA）——僱員強制性供款 僱員常見問題 僱員自選安排：轉移規定 強制性及自願性供款的稅務 提取強積金 2026年3月8日新聞稿 2014年供款上限新聞稿 2013年最低有關入息新聞稿；稅務局（IRD）——合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 強積金常見問題。本文為一般性教育內容，唔構成個人化投資、稅務或人事安排建議；規管數字同條件可能更新，實際安排請以官方公佈同你所屬計劃受託人通知為準。投資涉及風險，過往表現不代表未來回報。